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    财务尽职调查的目的
    财务尽职调查的流程
    财务尽职调查的方法
    财务尽职调查的范围
    财务尽职调查的培训课件
     
     一、尽职调查的目的
     
    简单讲,尽职调查的根本原因在于信息不对称。融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。
    1、发现项目或企业内在价值
    投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值,往往会出现偏差,融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值,同时也取决于未来的收益。对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。
    2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响
    从投资者角度讲,尽职调查是风险管理的第一步。因为任何项目都存在着各种各样的风险,比如,融资方过往财务账册的准确性;投资之后,公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来;相关资产是否具有融资方赋予的相应价值;是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。
    3、为投资方案设计做准备
    融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解,而投资者则没有。因而,投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题,买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判,同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。
     
    二、尽职调查的流程
    尽职调查的范围很广,调查对象的规模亦千差万别,每一个尽职调查项目均是独一无二的。 对于一个重大投资项目,尽职调查通常需经历以下程序:
    立项——成立工作小组——拟定调查计划——整理/汇总资料——撰写调查报告——内部复核——递交汇报——归档管理——参与投资方案设计
    1、专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查
    2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上
    3、尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交
    三、尽职调查的方法
    1、审阅文件资料
    通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅,发现异常及重大问题。
    2、参考外部信息
    通过网络、行业杂志、业内人士等信息渠道,了解公司及其所处行业的情况。
    3、相关人员访谈
    与企业内部各层级、各职能人员,以及中介机构的充分沟通。
    4、企业实地调查
    查看企业厂房、土地、设备、产品和存货等实物资产 。
    5、小组内部沟通
    调查小组成员来自不同背景及专业,其相互沟通也是达成调查目的的方法。
     
    四、尽职调查的范围
    1、公司基本情况
    2、管理人员调查
    3、业务与技术情况
    4、同业竞争与关联交易调查
    5、财务状况
    6、业务发展目标调查
    7、融资运用分析
    8、风险因素及其他重要事项调查
     
     

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